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全球協調跨國企業徵稅思路取得進展,逃稅天堂或失寵

音頻 05:52
谷歌、蘋果、臉書、亞馬遜等網絡巨頭或成全球跨國集團統一最低稅率制度的首要目標
谷歌、蘋果、臉書、亞馬遜等網絡巨頭或成全球跨國集團統一最低稅率制度的首要目標 AFP - DAMIEN MEYER

減輕稅賦為企業鬆綁,還是增加稅收讓企業承擔起社會責任,一直是各國政府難以把握的微妙平衡。新冠疫情引發的經濟危機顯然正推動天平向後者傾斜,而美國拜登政府,尤其是新任財政部長耶倫近期的表態更使得發達國家協調行動,對跨國企業統一最低徵稅的想法開始贏得更多共識,自然也引起那些常年以低稅收的優惠條件吸引跨國企業的國家的警惕。

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的確,為因應新冠疫情重創,各國政府都撥出大筆款項扶持經濟,加強社會救助措施,但如何填補由此帶來的公共預算超支是各國政府不得不面對的問題。國際貨幣基金組織近日建議各國政府對富人以及在疫情期間仍然持續盈利的企業增加稅收,以便支持那些受疫情重創的企業和人群。新冠疫情事實上加劇了社會的不平等。有些家庭因為可以遠程工作,同時也因為開銷減少,而手頭越發寬裕。有些企業,尤其是高科技企業不僅沒有受到疫情影響,反而盈利大增。與此同時,數以百萬計的人口卻因為疫情失去工作,失去收入。如果說後疫情時代的經濟復蘇已初見端倪的話,國際貨幣經濟組織認為,要想穩定復蘇勢頭,各國政府必須繼續以財政手段,通過醫療服務、教育、社會保險等渠道,推動財富分攤。因此,有必要提高近年來各發達經濟體不斷走低的企業稅收。

對企業增加稅收的主張近日在一向以輕稅賦、小政府著稱的美國得到了拜登政府的附和。拜登政府上任以來推出巨額經濟振興方案,增加稅收成為勢所必然。特朗普時代從35%大幅下降到21%的企業稅,因此有可能提升到28%。但加稅措施的風險之一,就是企業向低稅收國家轉移。新任美國財長耶倫4月初就此表示,美國希望與20國集團協調行動,就企業全球最低徵稅率達成一項共識,就此結束一些國家競相降低稅收吸引企業的做法。

美國政府的提議立即在不少歐洲國家得到響應。法國經濟部長勒梅爾認為,達成一項國際稅收措施協議已經指日可待,他呼籲國際社會抓住這個歷史性的機會。德國財長拉夫-舒爾茨也對美國的提議表示歡迎,認為各國在今年內就此達成一項共識並非不可能。

應該說20國集團自2017年起就已經授權由36個市場經濟國家組成的政府間組織“經濟合作與發展組織”思考協調企業徵稅的方案,希望推動各國在稅收政策領域的自主決策,適應企業國際化發展的現實。也正是在這樣的思路下,該組織已經推動結束了銀行賬戶資訊保密傳統,建立起銀行間資訊流通的機制,使得各國得以收穫1020億歐元的稅款。跨國企業稅收制度改革也已經提上日程。該組織目前的提議是,對在數字化服務領域和與消費者直接相關的領域,對營業額超過一定數額的企業徵稅。美國政府提議對在全球化中獲利最高的企業徵稅。這就意味着美國亞馬遜、臉書、蘋果等網絡巨頭都將成為目標。經合組織正在考慮的方案還包括在全球範圍內,對跨國企業盈利徵稅12,5%。而美國的提議則是將稅率提高到21%,同時根據企業在各國的盈利情況調整。總而言之,這意味着跨國企業無論在哪個國家註冊,所得利潤都必須按照最低稅率交稅。一家呼籲稅收公平的非政府組織估計,倘若在全球範圍內對跨國企業落實21%的最低稅率,這將給全球帶來至少3000億美元的額外收入。

不過,對那些常年以低稅收措施吸引跨國企業的國家來說,全球統一稅率當然不是好消息。愛爾蘭就擔心因此遭受損失。愛爾蘭自2003年起就以12,5%的低稅措施,吸引許多跨國公司入境。政府估計,倘若按照美國的提議落實跨國企業全球最低稅率,愛爾蘭公共財政收入自第一年起就將減少5億歐元。 自2025年起,每年的損失將達到20億歐元。

愛爾蘭並不是唯一一個利用優惠稅收措施吸引跨國公司,從中獲利的國家。因此可以預期,這些國家、相關企業和一些壓力集團將會加緊遊說活動,影響協調全球統一最低稅率的決策。