拜登政府把跨國公司稅率從21%的徵稅目標降低到15%

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美國拜登政府要把跨國公司稅率從21%的徵稅目標降低到15% 。法國經濟專業報紙回聲報說,拜登政府是在星期四晚間宣布的。這15%的稅率主要是針對數字巨頭企業的。顯然這個稅率要比四月份公布的21%的稅率要低多了。

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拜登政府表示,15%的稅率只是最低門檻,為了達到更高的目標,按更高稅率徵稅,還要繼續討論這個議題。

由美國白宮發起的相關談判目前仍然在世界經合組織里進行。談判的目的是要在世界各國把跨國企業的稅率統一起來。世界經合組織希望在今年7月9日到10日的G20 財政會議上達成原則性協議, 然後到10月份再開一個最終解決問題的會議。

在談判中,法國,德國和歐洲議會都支持21% 的稅率。現在在愛爾蘭實行的稅率是12,5 %。 談判中也有國家提出要不要統一採取12,5 % 這個稅率。拜登政府的15% 的稅率顯然要比12,5 % 高一點。

接下來,我們來看看跨國公司稅提案的背景情況。美國財政部長耶倫7日表示,特朗普政府的減稅法案造成美國企業所得稅收入大幅減少,拜登政府將取消特朗普減稅法案中導致美國企業將利潤轉移到海外的相關條款。

耶倫在《華爾街日報》網站當天刊登的文章中說,過去三年美國企業所得稅收入已降至美國國內生產總值的1%,為第二次世界大戰結束以來最低水平。2020年許多美國大企業未繳納任何聯邦所得稅。

耶倫表示,如果不改革美國現行公司稅制,未來10年美國將損失超過2萬億美元的企業稅基。她指出,美國將不會基於跨國企業的全球利潤統一徵稅,而是根據跨國企業在海外運營的不同國家分別計算徵稅,這樣跨國企業將不能通過把利潤轉移到海外低稅區來減少納稅。

根據特朗普2017年底簽署的減稅法案,大幅降低美國聯邦企業所得稅稅率,同時部分個人所得稅稅率也有所下調,這是美國30年來規模最大的減稅法案。

耶倫指出,特朗普減稅法案的支持者聲稱減稅會促進企業到美國本土生產和投資,但這實際上並未發生。

4月初,美國總統拜登宣布一項總額約2.25萬億美元的基礎設施建設一攬子計畫,同時提議改革公司稅製為基建投資籌集資金。拜登提議上調聯邦企業所得稅稅率,

錢從哪兒來?為了籌集資金,拜登提議改革企業稅,將聯邦企業所得稅稅率從目前的21%上調至28%,跨國公司稅率調至21%。

提高稅率可以為基建計畫提供資金支持,然而問題來了,如果只有美國提高跨國公司稅率,那麼美國的國際性企業相對於其他國家國際性企業的競爭優勢就會被削弱。不僅如此,總部在美國的跨國公司還可能利用全球稅收窪地進行跨境利潤轉移。

如果全球實施統一的最低稅率,稅收的逐底競爭在一定程度上會受到限制,從而也就保護了美國國際性公司的競爭力。

因此,身為財長的耶倫呼籲設定“全球最低企業稅率”,一方面是避免讓美國的跨國企業覺得自己“虧了”,另一方面也為了幫助美國擺脫多年來的稅基侵蝕之苦,為拜登基建計畫的順利實施籌資鋪平道路。

而根據美國財政部測算,這一系列稅改措施將在今後10年內讓約2萬億美元的企業利潤回歸美國稅收網絡,並通過避免企業轉移利潤至境外增加約7000億美元的聯邦稅收。

那麼在世界經合組織這邊,除了要就跨國公司全球最低稅率談判以外,還要就各公司在各個國家內實現的不同盈利水平徵收企業稅。這一項特別針對數字企業,他們目前的賦稅經常和他們在各地的營收沒有關係。